Що потрібно знати власникам КІК, щоб не платити багатотисячних штрафів
Законопроект № 1210, прийнятий у другому читанні, визначає основні категорії штрафів за порушення вимог до звітності КІК (контрольованих іноземних компаній) на основі прожиткового мінімуму для працездатних осіб (ПМ), який на 1 січня податкового (звітного) 2020 року складає 2102 грн.
Перша категорія – неподання звіту про КІК. Для уникнення штрафу в 100 розмірів ПМ (210 200 грн) необхідно подати звіт у випадках, встановлених законопроектом № 1210.
Друга категорія – подання звіту КІК із запізненням. За несвоєчасне подання звіту КІК ви муситимете заплатити штраф в 1 розмір ПМ (2 102 грн) за кожен календарний день неподання, але не більше 50 розмірів ПМ (105 100 грн).
Третя категорія – відсутність інформації про КІК. Якщо ви не відобразите у звіті КІК відомості щодо наявних КІК, на вас чекатиме один з двох видів штрафів:
а) 3% суми доходу КІК;
б) 25% скоригованого прибутку КІК за відповідний рік, не відображених у звіті КІК.
Контролюючий орган обирає більше значення для накладення штрафу, який не може перевищувати 1000 розмірів ПМ (2 102 000 грн). Штрафи накладаються за кожен факт невідображення КІК або за всі невідображені суми.
Четверта категорія – відсутність інформації про правочини щодо КІК. Штраф у розмірі 300 розмірів ПМ (630 600 грн) накладається за кожен факт неповідомлення про одну з таких обставин:
1. набуття частки в іноземній юридичній особі, утворенні без статусу юридичної особи;
2. початок здійснення фактичного контролю за іноземною юридичною особою;
3. відчуження частки в іноземній юридичній особі;
4. припинення здійснення фактичного контролю над іноземною юридичною особою.
П’ята категорія – порушення порядку подання документації з ТЦО та інших копій первинних документів щодо КІК на запит контролюючого органу у випадках, передбачених статтею 392 ПКУ. Якщо взагалі не подати або подати ці документи не в повному обсязі, вам загрожує штраф в розмірі 3% від суми доходу КІК, щодо яких документи не подані. Штраф обмежений 1000 розмірами ПМ (2 102 000 грн).
Важливо: навіть сплативши такі фінансові санкції (штрафи), ви все ще зобов’язані подати звіт про КІК та підтверджувальні документи, передбачені статтею 392 ПКУ.
Нарешті, якщо не подати звіт про КІК упродовж 30 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку сплати таких фінансових санкцій (штрафів), кожен календарний день прострочки вартуватиме вам 5 розмірів ПМ (10 510 грн). Штраф обмежений 300 розмірами ПМ (630 600 грн).